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業(yè)務(wù)部員工小明4月1日要購(gòu)買一批材料，需要向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)資金，采購(gòu)?fù)戤吅蟛拍軋?bào)銷。那么整個(gè)流程是怎樣的呢？

1、員工借款

1. 小明發(fā)起借款申請(qǐng)，申請(qǐng)書(shū)上要注明何人何時(shí)要在何地購(gòu)買什么材料，預(yù)計(jì)需要多少資金等等，如果還有其他說(shuō)明也一并附上，這就是借款申請(qǐng)書(shū)；

2. 將借款申請(qǐng)書(shū)交給他的上級(jí)審批，上級(jí)審批確認(rèn)無(wú)誤后，再交給會(huì)計(jì)；

3. 會(huì)計(jì)要進(jìn)行復(fù)核，主要核查這份借款申請(qǐng)書(shū)是否真的經(jīng)過(guò)了上級(jí)的審批，資金的用途是否含糊其辭，判斷這筆借款金額是否合理等等。要注意的是，會(huì)計(jì)復(fù)核需要一定的經(jīng)驗(yàn)，比如小公司購(gòu)買一次中秋節(jié)禮物作為員工福利，申請(qǐng)五六千塊錢，是否真的合理？

4. 會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)無(wú)誤后，生成記賬憑證，并將該憑證送達(dá)出納手中；

5. 出納根據(jù)會(huì)計(jì)出示的記賬憑證，付款給小明，登記相關(guān)的日記賬，最后將憑證歸還給會(huì)計(jì)。

以上是規(guī)范的員工借款流程。有些公司的借款流程沒(méi)有上述的繁瑣，會(huì)計(jì)審核了借款申請(qǐng)后先交由出納付款，付款完畢后會(huì)計(jì)再根據(jù)日記賬等生成原始憑證。

這樣的流程也沒(méi)有問(wèn)題，只是需要會(huì)計(jì)確認(rèn)兩次憑證，并且保證不出錯(cuò)，效率相對(duì)來(lái)說(shuō)較低一些。

但是，個(gè)別公司的流程報(bào)銷流程中，業(yè)務(wù)員直接拿申請(qǐng)書(shū)找出納要錢，這是極不規(guī)范的行為，如果金錢方面除了差錯(cuò)，會(huì)計(jì)也要被追究責(zé)任的。

借款賬務(wù)處理

很多公司對(duì)借款這一步不做賬務(wù)處理，這也是不規(guī)范的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)賬上的資金去向。會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款—小明

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、報(bào)銷沖賬

報(bào)銷沖賬的處理與員工的借款申請(qǐng)步驟類似，區(qū)別在于第一步，小明發(fā)起沖賬申請(qǐng)，要準(zhǔn)備的材料包括借款申請(qǐng)書(shū)的復(fù)印件、采購(gòu)發(fā)票以及沖賬申請(qǐng)書(shū)。沖賬申請(qǐng)書(shū)要注明何人何時(shí)在何地為何事實(shí)際花了多少金額，應(yīng)退回公司多少錢或者公司還應(yīng)支付多少錢。如果還有其他可以證明本次業(yè)務(wù)的憑證，也可以一并呈上。

此外，財(cái)務(wù)要注意審核實(shí)際報(bào)銷的金額數(shù)字、大小寫(xiě)、發(fā)票的真實(shí)性、整個(gè)業(yè)務(wù)的合理性，要注意憑證是否齊全。

報(bào)銷賬務(wù)處理

（1）錢剛好夠花

小明買材料花了1000元，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤，予以報(bào)銷，轉(zhuǎn)賬1000元到小明賬戶。此時(shí)賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他應(yīng)收款—小明

（2）錢不夠花

小明買材料實(shí)際花了1500元，那么：

借：借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他應(yīng)收款—小明

銀行存款（差額）

（3）錢給多了

小明買材料花了800元，那么：

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

銀行存款（差額）

貸：其他應(yīng)收款—小明

注意

1. 是否產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅要看發(fā)票類型；

2. 錢給多了，小明實(shí)際沒(méi)有花完借款的金額，要?dú)w還公司的錢，但是借款上已作賬務(wù)處理“其他應(yīng)收款—小明”，因此公司可以開(kāi)收據(jù)給小明，這張收據(jù)也是支持性憑證。

以上就是報(bào)銷的流程及賬務(wù)處理了，可以轉(zhuǎn)發(fā)給公司的其他小伙伴、明確報(bào)銷流程哦~