支出管理制度

第一章 總則

第一條 本制度適用于××單位。

第二條 為進(jìn)一步加強(qiáng)××單位（以下簡(jiǎn)稱“本單位”）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理，切實(shí)降低運(yùn)行成本，依據(jù)《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《差旅費(fèi)管理辦法》、《會(huì)議費(fèi)管理辦法》、《培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》、《接待費(fèi)管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本單位工作實(shí)際，制定本制度。

第三條 本制度所稱支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出是指為保障機(jī)構(gòu)基本運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所需經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為實(shí)現(xiàn)特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所需經(jīng)費(fèi)。

第二章 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第四條 辦公會(huì)是支出管理的決策機(jī)構(gòu)，支出管理涉及“三重一大”事項(xiàng)時(shí)，由黨委會(huì)研究決策；財(cái)務(wù)部是支出管理的核算、監(jiān)督部門；各業(yè)務(wù)部門是支出管理的具體承辦部門。

部分經(jīng)費(fèi)實(shí)施歸口管理。

第五條 辦公會(huì)職責(zé)：

（一） 審議支出管理相關(guān)制度；

（二） 審議大額資金支出；單筆支出超10萬(wàn)元的，由黨委會(huì)集體審議；

（三） 審議支出管理中的其他重大問(wèn)題。

第六條 財(cái)務(wù)部職責(zé)：

（一） 負(fù)責(zé)宣傳、貫徹、落實(shí)支出管理政策、法規(guī)、規(guī)章制度；

（二） 負(fù)責(zé)編制并定期修訂支出管理相關(guān)制度；

（三） 負(fù)責(zé)每月匯總各部門資金計(jì)劃并編制單位資金計(jì)劃；

（四） 負(fù)責(zé)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出活動(dòng)；

（五） 負(fù)責(zé)辦理資金支出業(yè)務(wù)；

（六） 負(fù)責(zé)支出業(yè)務(wù)核算；

（七） 負(fù)責(zé)支出票據(jù)管理；

（八） 負(fù)責(zé)其他與支出管理相關(guān)的業(yè)務(wù)。

第七條 各部門職責(zé)：

（一） 嚴(yán)格執(zhí)行支出管理的規(guī)章制度；

（二） 每月編制部門資金計(jì)劃；

（三） 掌握本部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保本部門支出不超預(yù)算額度。

第八條 歸口管理部門職責(zé)：

（一） 審核各部門提出的歸口費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)；

（二） 審核各部門提出的歸口費(fèi)用的報(bào)銷申請(qǐng)；

（三） 掌握歸口費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，確保歸口費(fèi)用支出不超預(yù)算額度。

第三章 支出管理

第九條 各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算控制范圍內(nèi)，依法依規(guī)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超范圍支出行為。支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。

第十條 基本支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。

第十一條 人員經(jīng)費(fèi)中，屬于定期發(fā)放類人員經(jīng)費(fèi)的，由人事部門確定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、范圍，編制發(fā)放報(bào)表；屬于結(jié)算類人員經(jīng)費(fèi)的，如喪葬費(fèi)、撫恤金、生育津貼等，由人事部門提出經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)和辦理結(jié)算報(bào)銷事項(xiàng)。

第十二條 公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)管理要求不同，分為歸口審核經(jīng)費(fèi)、非歸口經(jīng)費(fèi)。

除上述經(jīng)費(fèi)以外屬于非歸口經(jīng)費(fèi)。

歸口審核部門匯總、審核歸口審核經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)和報(bào)銷，并進(jìn)行歸口管理。

第十三條 項(xiàng)目支出由具體責(zé)任部門管理。

第十四條 各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，結(jié)合年度預(yù)算與工作計(jì)劃，按月度編制資金計(jì)劃。

資金計(jì)劃中涉及三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)的，各部門應(yīng)當(dāng)單獨(dú)提出事前申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、歸口審核部門、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，方可納入部門資金計(jì)劃。

資金計(jì)劃中涉及采購(gòu)事項(xiàng)的，按照《××單位采購(gòu)管理制度》單獨(dú)編制月采購(gòu)計(jì)劃，月采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包含月采購(gòu)用款計(jì)劃。

第十五條 各部門資金計(jì)劃于當(dāng)月25日前匯總至財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核確認(rèn)預(yù)算充足的用款事項(xiàng)，納入單位資金計(jì)劃。單位資金計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，于當(dāng)月28日前報(bào)辦公會(huì)、黨委會(huì)審議。

第十六條 資金計(jì)劃的計(jì)劃區(qū)間為次月1日至次月末。

第十七條 因客觀原因未編入資金計(jì)劃但急需執(zhí)行的支出事項(xiàng)，經(jīng)辦部門應(yīng)單獨(dú)提起事前申請(qǐng)，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口審核部門經(jīng)辦人審核后，按單位的資金審批權(quán)限由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)議決策，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)變更單位資金計(jì)劃。具體資金審批權(quán)限如下：

資金計(jì)劃外費(fèi)用審批權(quán)限

第十八條 單位資金計(jì)劃所列事項(xiàng)支出前，經(jīng)辦部門應(yīng)提起報(bào)銷申請(qǐng)，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗審核，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部出納崗辦理支付手續(xù)。

第十九條 資金計(jì)劃所列事項(xiàng)相關(guān)支出超出計(jì)劃金額的，經(jīng)辦部門應(yīng)單獨(dú)提起事前申請(qǐng)，填寫《資金審批表》，按照本制度第十七條，對(duì)超出計(jì)劃金額部分進(jìn)行審批；因采購(gòu)事項(xiàng)調(diào)整資金計(jì)劃的，按照《××單位采購(gòu)管理制度》第二十條規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止使用現(xiàn)金方式結(jié)算。

第二十一條 “三公經(jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、結(jié)算報(bào)銷辦法，參照國(guó)家、××市、單位相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 附則

第二十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。

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