第一講 基于《某省電子稅務(wù)局用戶操作手冊》介紹與操作

一、系統(tǒng)簡介

二、我的信息

三、我要辦稅

四、我要查詢

五、互動中心

六、公眾服務(wù)

七、特色業(yè)務(wù)

八、套餐及組合業(yè)務(wù)

第二講 基于《某省電子稅務(wù)局快速操作指引》介紹與操作

一、新版登錄體系的變化

二、登錄模式介紹

（一）企業(yè)登錄

（二）自然人登錄

（三）代理機(jī)構(gòu)登錄

三、其他相關(guān)功能

（一）辦稅人的刪除、凍結(jié)與解凍、綁定與解綁

（二）密碼管理

四、實(shí)名采集

五、新版主界面介紹

六、新增及優(yōu)化的主要功能介紹

（一）用戶中心

（二）我要辦稅

（三）查詢中心（我要查詢）

（四）互動中心

（五）公眾服務(wù)

（六）個性化辦稅

（七）常見問題

第三講 浙江省電子稅務(wù)局操作規(guī)程——對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)

一、 功能說明

二、操作路徑

三、前置條件：

（一） 已經(jīng)正常登錄浙江省電子稅務(wù)局。

（二） 法人,其他組織 （因有特殊困難，需要延期繳納稅款的納稅人。）

四、操作步驟

（一）步驟1：主界面

（三） 步驟2：填寫信息

（四）步驟3：提交

第四講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風(fēng)險“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項(xiàng)

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風(fēng)險做到精準(zhǔn)“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個方面

第五講 金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發(fā)票

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實(shí)不一致

紅線十：長期零申報

第六講 金稅四期下的稅務(wù)稽查風(fēng)險

一、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之一

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異?，F(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費(fèi)用。

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

二、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險。

5、開票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

7、公司只有銷項(xiàng)但是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

8、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險。

15、期間費(fèi)用率偏高異常

三、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之三

1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

2、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

4、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過高異常。

5、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

6、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

7、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

8、企業(yè)大量存在“會務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

10、企業(yè)代別人掛靠社保。

11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

第七講 金稅四期下“數(shù)電票”的落地實(shí)操

一、“數(shù)電票”在領(lǐng)用、驗(yàn)舊和增版增量上和傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別

二、“數(shù)電票”票面信息基本內(nèi)容的變化及其審核要點(diǎn)

三、“數(shù)電票”備注欄信息采集規(guī)則的變化

四、開具“數(shù)電票”的四大流程

五、電子發(fā)票服務(wù)平臺提供發(fā)票的開具模式

六、一直使用紙質(zhì)發(fā)票小規(guī)模納稅人在需要時到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開“數(shù)電票”

七、商品種類較多的限制所涉及的開具銷貨清單

八、平臺里 “客戶信息分類管理”模塊的主要功能

九、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開票時備注信息的填寫

十、開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度

十一、電子發(fā)票服務(wù)平臺的開具總額度是否包括紙專與折疊票？

十二、開具紅字“數(shù)電票”的四個范圍

十三、通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起紅沖的規(guī)范處理

第八講 金稅四期下“數(shù)電票”落地后存在的問題與應(yīng)對

一、“數(shù)電票”中建筑、運(yùn)輸?shù)忍囟I(yè)務(wù)發(fā)票特定標(biāo)識的選擇與開票時的注意點(diǎn)

二、選擇的開票種類：平臺電票、平臺紙票、黑白盤紙票還是UKey電票

三、納稅人既開具“數(shù)電票”，又開具紙質(zhì)發(fā)票的特殊要求

四、以前開具的是紙質(zhì)發(fā)票且稅率已經(jīng)變化，現(xiàn)在發(fā)生退貨后能否補(bǔ)開“數(shù)電票”？

五、申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供的資料

六、數(shù)電票“紅色預(yù)警”的處理

七、納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

八、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶與發(fā)票入賬標(biāo)識

九、納稅人開出的“數(shù)電票”交付給對方的處理

十、已打印的“數(shù)電票”是否還需要保留“數(shù)電票”電子文件？

十一、稅務(wù)數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊需要納稅人采集的信息

十二、納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除的處理

十三、取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票無法進(jìn)行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選的處理