隨著內(nèi)部控制制度改革的不斷深化，行政事業(yè)單位越來(lái)越重視自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，然而，在行政事業(yè)單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)合同管理方面存在問題不容忽視，審計(jì)提出了切實(shí)可行的建議以改善行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理，對(duì)行政事業(yè)單位的管理風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)防的作用。

存在的問題如下：

一、合同簽訂比較隨意。部分合同內(nèi)容不完善，對(duì)具體事項(xiàng)約定不明確，無(wú)簽訂日期或蓋章等。

二、未嚴(yán)格管理合同履行情況。資金結(jié)算未按合同約定付款，未按要求預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金。

針對(duì)上述問題，提出以下建議：

一是完善內(nèi)部制度，提高管理意識(shí)。建立健全合同管理崗位責(zé)任制度、合同歸口管理制度、合同歸檔制度、臺(tái)賬制度。明確合同管理崗位、管理人員工作職責(zé)；對(duì)項(xiàng)目合同進(jìn)行全面、統(tǒng)一管理，包括嚴(yán)格控制合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，明確辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、程序和責(zé)任；

二是規(guī)范合同實(shí)質(zhì)，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、政府采購(gòu)等方式，公開公平擇優(yōu)選擇合同主體，加強(qiáng)對(duì)合同主體資格、資質(zhì)等級(jí)、履約能力、社會(huì)信用等條件預(yù)審，防范合同履約風(fēng)險(xiǎn)，充分做好可行性研究，針對(duì)項(xiàng)目績(jī)效設(shè)定具體指標(biāo)和預(yù)期產(chǎn)生的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，便于清晰界定資金適用范圍。

三是全過程監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究。加強(qiáng)擬定、簽訂、履約全過程監(jiān)督檢查，加強(qiáng)合同的變更、解除管理，履約過程中如發(fā)生糾紛，應(yīng)按《合同法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定妥善處理。重點(diǎn)關(guān)注各階段合同管理及執(zhí)行情況，推動(dòng)被審計(jì)單位加強(qiáng)合同管理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理質(zhì)量。