有關審計項目質(zhì)量控制實施辦法

全文共3617字。

　　一、總則

　　第一條為了規(guī)范審計項目的質(zhì)量控制，保證審計質(zhì)量，根據(jù)XXX有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱審計項目質(zhì)量控制，是指審計處為了確保審計項目質(zhì)量符合依法審計、實事求是、客觀公正的原則，避免審計風險，而制定和運用的對審計項目實施審計過程的控制措施與程序。

　　第三條審計處應根據(jù)上級審計部門和XX年度工作要點制定年度審計工作計劃，報經(jīng)XX主管領導批準后按計劃進行審計；臨時需要審計的項目，應報XX主管領導批準后執(zhí)行。

　　第四條審計處應根據(jù)審計項目的復雜程度，選派具有承擔該項審計業(yè)務專門技術并與該項審計業(yè)務無利害關系的審計人員組成審計組，保證審計的質(zhì)量和審計的客觀性。

　　第五條審計人員執(zhí)行審計業(yè)務要恪守職業(yè)道德，嚴守審計紀律，忠于職守，做到依法審計、實事求是、客觀公正。

　　二、審計過程質(zhì)量控制

　　第六條對審計項目實施審計前，審計組負責人必須編制審計方案；

　　（一）編制審計方案前要充分開展審前調(diào)查，明確審計目標；

　?。ǘ┮怀鰧徲嬛攸c，確定審計步驟，明確審計人員分工；

　?。ㄈ┌匆?guī)范編制的審計方案應經(jīng)審計處負責人批準后實施。

　　第七條審計組應嚴格按照審計方案實施審計。

　　在實施審計過程中若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應實際需要時，應向?qū)徲嬏庁撠熑苏埱笳{(diào)整審計方案，并按調(diào)整后的審計方案繼續(xù)實施審計。

　　第八條審計組應當根據(jù)審計項目的實際情況確定審計通知發(fā)送審計通知書，在特殊情況下，特殊審計項目經(jīng)主管領導批準，可不發(fā)出審計通知書。

　　第九條審計組在實施審計時，應當聽取被審計單位干部和職工的意見，并對審計過程進行記錄，編制審計工作底稿。

等等。。。。。。

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