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第一章 總 則

第一條 為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管的管理，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于公司及所屬分支機(jī)構(gòu)（控股子公司，下同）對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理的相關(guān)事宜。

第二章 費(fèi)用發(fā)票管理

第三條 費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而提取的發(fā)票。

第四條 費(fèi)用發(fā)票管理要求

（一）凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。

（二）對(duì)真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)|換后再行報(bào)支。

（三）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。

（四）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。

（五）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入賬的依據(jù)和附件，與記賬憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。

第五條 發(fā)票禁止條例

（一）對(duì)無(wú)法提供合法 正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷。

（二）對(duì)無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。

（三）對(duì)無(wú)原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進(jìn)行賬務(wù)處理，即不得虛列支出。

第六條 處罰條例

（一）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假發(fā)票 且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于元的罰款。

（二）發(fā)票管理崗位人員不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。

第三章 進(jìn)貨發(fā)票管理

第七條 進(jìn)貨發(fā)票是指購(gòu)進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票)，包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票。

（一）一般納稅人公司進(jìn)貨必須獲得增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人的公司獲得增值稅發(fā)票可以是普通發(fā)票；

（二）所在公司為一般納稅人的，員工出差住宿費(fèi)應(yīng)獲得增值稅專用發(fā)票。

第八條 進(jìn)貨發(fā)票管理要求

（一）收到進(jìn)貨發(fā)票。 必須辦理簽收手續(xù)。公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)賬或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票，也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。

（二）代為收取的進(jìn) 貨發(fā)票。應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。

（三）辨別發(fā)票真?zhèn)巍?簽收手續(xù)。

1、收到進(jìn)貨發(fā)票，必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)?，檢查開(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性、記賬聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性 。

2、對(duì)有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員辨別，對(duì)收到的假發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票也必須做好簽收手續(xù)。

（四）進(jìn)貨發(fā)票的蓋章。進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致。

（五）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入賬前，保證發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

（六）進(jìn)貨發(fā)票的作廢。進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。

（七）發(fā)票的入賬。財(cái)務(wù)入賬后，增值稅發(fā)票的記賬聯(lián)必須作為相應(yīng)的記賬憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。

（八）增值稅發(fā)票月末進(jìn)項(xiàng)抵扣。

1、增值稅發(fā)票入賬后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放。

2、每月月末結(jié)賬后，稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位人員必須核對(duì)賬務(wù)科目“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

（九）發(fā)票的存檔。 抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔。抵扣聯(lián)較少時(shí)，與當(dāng)月記賬憑證之后。

第九條 增值稅發(fā)票遺失處理

（一）納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

（二）納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

第十條 禁止條例

（一）不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入賬處理。

（二）不得收取三不符發(fā)票(進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一)。

（三）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算賬務(wù)處理。

（四）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算賬務(wù)處理前，不得將發(fā)票記賬聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

（五）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

第十一條 獎(jiǎng)懲條例

（一）每年對(duì)臺(tái)賬或結(jié)算員的發(fā)票管理入賬工作進(jìn)行檢查。 若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，該項(xiàng)績(jī)效考核為優(yōu)。

（二）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失，若為財(cái)務(wù)責(zé)任人績(jī)效考核不得為優(yōu)；若是其他責(zé)任人的，則給予50元的處罰款。

（三）增值稅發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，發(fā)現(xiàn)三次以上予保管人員以除名處分。

（四）賬務(wù)科目發(fā)生額與抵扣匯總表統(tǒng)計(jì)金額不一致的，查清原因，相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核為中。

（五）增值稅發(fā)票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款5000元。

第四章 銷售發(fā)票管理

第十二條 銷售發(fā)票指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開(kāi)具退貨證明，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。

第十三條 增值稅發(fā)票管理

（一）購(gòu)買。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買。

（二）普通發(fā)票領(lǐng)用。

1、普通發(fā)票的領(lǐng)用人:必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員(財(cái)務(wù)人員),收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。

2、普通發(fā)票領(lǐng)用時(shí):必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。

3、電子發(fā)票不需建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

(三)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

第十四條 增值稅發(fā)票開(kāi)具。

(一)增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具。

(二)將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記賬聯(lián)上簽收。

(三)增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定，不得虛開(kāi)，不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。

第十五條 增值稅發(fā)票保管。

(一)完全未使用的增票:由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱（柜、抽屜，下同）內(nèi)。

(二)領(lǐng)用后的增票:由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi):增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。

(三)使用完畢的增票。

1、必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性。

2、在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)。

3、在登記薄上勾銷登記，有序存放。

(四)電子增票按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅電子發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年84號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 增值稅發(fā)票的紅沖與作廢處理

(一)因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入賬的。

1、可直接將增票作度，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章或手寫(xiě)“作廢”。

2、作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用別針別在一起。

(二)對(duì)因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入賬的。

1、必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票。

2、將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后。

3、紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼，只需撕下記賬聯(lián)即可。

(三)不管是否財(cái)務(wù)已入賬，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明"。

第十七條 增值稅發(fā)票換票管理

(一)換票:指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。

(二)對(duì)顧客要求開(kāi)具增票的保管期:自收到日起，保管期最多為2個(gè)星期，2星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。

(三)小票的換票期限:小票的換票期限為1個(gè)月，超過(guò)1個(gè)月的不得更換。

(四)對(duì)換回的小票。

1、應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票粘貼于紅沖發(fā)票后。

2、紅沖發(fā)票記賬聯(lián)與增票記賬聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)賬單上交財(cái)務(wù)。

3、不得將原小票與增票直接捏對(duì)。

(五)分公司收到待換增票。

1、分公司收到待換增票時(shí)，需進(jìn)行登記。

2、交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。

第五章 附 則

第十七條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。

第十八條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后，自印發(fā)之日起執(zhí)行。