一、目的

為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，特制定本制度。

三、職責(zé)

1．審計(jì)經(jīng)理負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)審計(jì)工作計(jì)劃的制訂及審計(jì)決定的初步審核。

2．審計(jì)小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的制訂、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的組織安排及審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)。

3．審計(jì)小組成員負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)的審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編寫(xiě)、審計(jì)建議的提出。

4．財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)對(duì)本制度的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。

5．總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)決定的最終審批及本制度的批準(zhǔn)執(zhí)行。

三、 審計(jì)工作范圍

1. 企業(yè)及各下屬單位的方針目標(biāo)的可行性。

2. 基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性。

3. 專(zhuān)項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃、概算、預(yù)算和決算的合理性與合法性。

4. 財(cái)務(wù)收支、專(zhuān)項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況。

5. 固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性。

6. 材料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的合同是否合理合法。

7. 企業(yè)及各下屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

8. 確定離任或改任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

9. 制定或參與研究制定企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度并檢查其執(zhí)行情況。

10. 辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。

四、審計(jì)工作類(lèi)型

1. 財(cái)務(wù)審計(jì)

1. 1．以國(guó)家及企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)核算的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查。

1. 2．對(duì)企業(yè)及各部門(mén)的投資、融資及日常資金管理進(jìn)行審查。

1. 3．對(duì)企業(yè)及各部門(mén)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行審查。

2. 經(jīng)營(yíng)及責(zé)任審計(jì)。

2. 1．對(duì)企業(yè)各部門(mén)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織情況及其合規(guī)性、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展情況及其有效性、經(jīng)營(yíng)成果的取得情況及其真實(shí)性進(jìn)行定期及不定期的審計(jì)。

2. 2．對(duì)企業(yè)各部門(mén)的有關(guān)責(zé)任人履行責(zé)任、完成目標(biāo)等情況進(jìn)行審計(jì)，包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。

3 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

3. 1．對(duì)企業(yè)的基建項(xiàng)目、投資項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目等資本性支出項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

3. 2．完成企業(yè)要求的其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

4. 每季（或半年）審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 次，主要審計(jì)專(zhuān)項(xiàng)基金和重大資金使用、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

5. 審計(jì)員應(yīng)定期檢查企業(yè)及對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、承包合同等的執(zhí)行情況和企業(yè)貸款及銀行賬戶(hù)的使用情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中遵紀(jì)守法、依法納稅。

五、審計(jì)工作程序

1. 審計(jì)計(jì)劃的制訂及相關(guān)準(zhǔn)備工作。

1. 1．審計(jì)前的準(zhǔn)備工作：確定審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位，確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單，下達(dá)審計(jì)通知書(shū)等。

1. 2．編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)審批。

2. 審計(jì)實(shí)施階段。

2. 1．獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。

2. 2．分析復(fù)核工作底稿，形成審計(jì)意見(jiàn)。

2. 3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)小組與被審計(jì)單位充分交換審計(jì)意見(jiàn)，商談審計(jì)結(jié)果。

3. 審計(jì)終結(jié)階段。

3. 1．對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過(guò)被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說(shuō)明材料，審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。

3. 2．審計(jì)報(bào)告報(bào)送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項(xiàng)，報(bào)告經(jīng)審定后將報(bào)告副本和決定通知被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

3. 3．審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后審計(jì)部門(mén)應(yīng)督促被審計(jì)單位和有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

3. 4．被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定針對(duì)問(wèn)題及時(shí)做出處理，處理的結(jié)果應(yīng)報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門(mén)，如對(duì)結(jié)論和決定有異議可在一日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)部門(mén)申請(qǐng)復(fù)審，上級(jí)審計(jì)部門(mén)的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論，復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。

3. 5．審計(jì)工作結(jié)束后審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目、月度、年度總結(jié)，并將工作計(jì)劃、方案、通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、復(fù)制材料、審計(jì)報(bào)告結(jié)論、決定、審計(jì)總結(jié)等整理歸檔，以備查考。

六、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

1. 在審計(jì)工作中，對(duì)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、成績(jī)突出者，特別是在查處各類(lèi)違法違紀(jì)等案件中做出貢獻(xiàn)者，企業(yè)將根據(jù)案件查處情況，按照企業(yè)有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)制度予以獎(jiǎng)勵(lì)。

2. 審計(jì)人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則予以處罰。

2. 1 沒(méi)收非法所得，賠償所造成的損失，并處以一定的罰款。

2. 2 行政處罰：降職、免職或開(kāi)除。

3. 行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰二者既可單獨(dú)執(zhí)行，也可同時(shí)執(zhí)行。

4. 對(duì)審計(jì)人員違反企業(yè)其他有關(guān)制度的行為，按企業(yè)有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法執(zhí)行。